【保存版】日本一わかりやすい「ふるさと納税」のしくみ

ふるさと納税

ふるさと納税制度は平成20年から始まりました。

直近の総務省が出した平成29年度のデータでは「ふるさと納税」を利用した人は225万人以上、ふるさと納税された総額は約2540億円という結果が出ています

ふるさと納税された総額と利用した人の推移(全国の合計データ)参考:総務省 – 平成29年度ふるさと納税に関する現況調査.pdf

ふるさと納税の利用者、総額ともに、毎年増え続けています。
そして、平成29年度のふるさと納税額は、平成27年度の約7倍以上になりました。

なぜ、こんなにここ数年で、ふるさと納税を利用する人が急増しているのでしょうか?

それは平成27年(2015年)から、ふるさと納税がとてもお得になったからです。

ふるさと納税は平成27年から以下のような点が変わりました。

    • ふるさと納税できる上限額が2倍に増えた!
    • ふるさと納税する先の自治体が5ヶ所以内であれば、確定申告しなくてよくなった!
    • ふるさと納税すると、特産品がもらえる自治体が増えたり、特産品の種類が増えた!

しかし、ふるさと納税には、わかりにくことが多く、

「よくテレビや知り合いからお得って聞くけど、なんでお得になるの?
どういう人が対象なの?私もできるの?申し込みとか難しいんじゃないの?
「お得お得っていうけど、デメリットはないの?

という疑問を持っている方が、たくさんいらっしゃいます。
そこで、このページでは、ふるさと納税初心者のために

「これだけ知ってれば大丈夫!」
日本一わかりやすい!

を目指して、ふるさと納税について解説していきます。
ぜひ「おいしく」「楽しく」「お得」な、ふるさと納税の理解を深めてください。

そもそも、ふるさと納税って何なの?

ふるさと納税とは、納税とついていますが厳密に言うと納税ではなく、地方自治体に対する寄附金のことです。

皆さんは、現在の住民票がある地域(住んでいる地域)に、住民税を納めていると思います。
サラリーマンであれば給料から天引きされていますよね。

例えば、あなたは生まれも育ちも地方県だとします。
しかし、就職するにあたって都会県に住むことになり、住民票も移しました。

この場合、あなたは現在住んでいる都会県に個人住民税を納めていることになり、その個人住民税はあなたが今住んでいる都会県のために使われることになります。

地方の人が都会に仕事を求めて流出している現代において、これでは地方はお金をかけて子供を育てたのに、その子が育ったらお金が入ってこない(都会県にお金がいく)という構造になってしまいます。

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そこで、自分が住んでいない故郷、以前旅行で立ち寄ってお世話になった地域、など個人が応援したいと思う地域に寄附ができる制度「ふるさと納税」が生まれました。

今までも地域へ寄附できたよね?なんで今ふるさと納税が流行っているの?

先ほど、ふるさと納税は「地方自治体に対する寄附金のこと」と書きました。

しかし、実はこの一言のみではふるさと納税を説明することはできません。

実はふるさと納税が、現在ここまで活用されているのには、理由があります。
それは、寄附する側にもメリットがあるからに他なりません。

それでは、あなたがふるさと納税をすると得られる3つのメリットを以下で説明します。

1.所得税と個人住民税が安くなる!

あなたがふるさと納税をすると、あなたが寄附をした金額の2,000円を超える部分については所得税・個人住民税から全額が還付・控除されます。
(※あなたの所得額や家族構成等により控除額の上限が定められています。)

つまり、あなたがどこかの自治体に5万円の寄附をしたとすると、所得税と個人住民税が合わせて48,000円安くなるのです。

これは実質的にあなたが本来納めるはずだった現住所の自治体への住民税を、他の地域へ納めたのと同じことになります。
ですから、「自治体への寄附」なのに「納税」という名前がついているんですね。

2.地域の特産品がもらえる!

現在では、ほとんどの自治体で、ふるさと納税をするとその地域の特産品をお礼品として送ってくれるようになりました。

例えば岡山県吉備中央町では、ふるさと納税で1万円を寄附をすると、コシヒカリ20kgをお礼として送ってくれます。

特産品をお礼としてもらっても、所得税の還付と住民税の控除はもちろん受けることができますので、たった2,000円の負担で、地域の特産品などがもらえるという、まさにローリスクでハイリターンを得られる制度が、ふるさと納税なのです。

3.地域の発展に協力できる!

あなたは現在、さまざまな形で国や地域に税金を納めています。
それらのお金は全て、国民が暮らしていくうえで必要だと思われることに使われてはいますが、どのお金を・どれだけ・どの分野に使うかを決めるのは政治家です。

しかし、ふるさと納税は唯一、あなた自身が使い道を指定できる納税なのです。

全ての自治体ではないのですが、自治体によっては自分の寄附金をどのような目的で使ってほしいかを指定することができるところがあります。

例えば岐阜県郡上市の場合ですと、

1.ふるさと郡上の「元気づくり」を応援!
2.ふるさと郡上の「美しい農山村景観」を応援!
3.ふるさと郡上の「支えあう安心な暮らし」を応援!
4.ふるさと郡上の「香り高い伝統文化」を応援!
5.ふるさと郡上の「子どもたちの明るい未来」を応援!
6.ふるさと郡上の「熱意ある市民活動」を応援!
7.市長にお任せ ふるさと郡上の「地域づくり」を応援!

参考:郡上市 – 大切なふるさと寄附金の活用先

という7つのテーマから、あなたの寄附金の使い道を指定して寄附することができるのです。

まだ分からない?ふるさと納税の実例

上の説明でも、いまいちピンとこないあなたのために、一つ具体例を出してみましょう。

ある人が3つの自治体に、合計で6万円の寄附をしたとします。

兵庫県美方郡香美町に1万円の寄附

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兵庫県香美町では1万円の寄附で但馬牛スライスが500gもらえます。これは市場価格にすると約5400円相当です。

宮崎県綾町に2万円の寄附

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宮崎県綾町では2万円の寄附で「太陽のたまご(マンゴー)」が2玉もらえます。これは市場価格に換算すると7000円はします。

静岡県賀茂郡西伊豆町に3万円の寄附

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静岡県賀茂郡西伊豆町では3万円の寄附で活きイセエビか獲れたてアワビがもらえます。だいたい市場価値で1.5万円程度です。

まとめると

以上の3つの自治体に、すべてふるさと納税で寄附をすると6万円の寄附で約3万円相当の特産品が贈られてきます。

「ん?6万円の寄附で3万円相当って損してない?」

と思われるかもしれません。しかし損ではありません。

所得税の還付と住民税の控除の存在を忘れていませんか?

今回の場合ですと、合計で6万円の寄附なので、58,000円もの税金が戻ってきます。
(所得額によって税金が戻ってくる上限額が異なります)

つまり、6万円で3万円相当の特産品をもらったのではなく、2,000円の負担で3万円相当の特産品をもらったことになるのです。

ふるさと納税ワンストップ特例制度で確定申告が不要に!

以前までは、寄附した際に自治体から送られる「寄附金の受領証」を用いて確定申告を自分でしないと、還付金や控除を受けることができませんでした。

この確定申告の存在が、ハードルに感じていた人も多いのではないでしょうか?

しかし、平成27年4月1日以降のふるさと納税に関しては、寄付先が5箇所以内の場合であれば確定申告をしなくても控除を受けることが可能となりました。

つまり、上の例の場合だと3自治体にしか寄附をしていないので、確定申告は不要になります。

このワンストップ制度のおかげで、今まで確定申告が面倒でふるさと納税を活用してこなかった人でも気軽にできるようになったと言えるでしょう。

知っておきたい「ふるさと納税」の勘違い

ふるさと納税の「ふるさと」は生まれ育った町という意味ではない

どの地域でも、複数の地域でも、ふるさと納税はすることができる。

ふるさと納税の「ふるさと」をよく自分が生まれ育った「ふるさと」のことだと思っている人がいます。

しかし、ふるさと納税は自分の縁のある自治体にしかできないわけではありません。

「ふるさと」はすべての人々にとって存在するが、出生地なのか、養育地なのか、といった点を納税の条件とし厳密に証明することは必ずしも容易ではない。
それ以上に、納税者がどこを「ふるさと」と考えるか、その意思を尊重することが「ふるさと納税」の思想上、より重要との見地に立ち、納税者が選択するところを「ふるさと」と認める広い観点を取ることとした。

出典:「ふるさと納税研究会」報告書 「ふるさと」の概念

本質としては、「生まれ育った故郷」や「旅行などでお世話になった町」に対して寄附をして町の発展のために貢献するというのが基本的な考え方ではあります。

しかし例えば、「行ったことのない町」や「名前も知らない町」に対して特産品目当てでふるさと納税をしても、しっかりと税金の控除は受けることができます。

むしろ今は、自治体側もたくさんの人に寄附をしてもらいたいために、高還元率のお礼品を用意したり、豊富な種類の特産品を用意したりと、凄まじいお礼品合戦が繰り広げられています。
あまりにも過熱しすぎたため、総務省から「返礼品(特産品)送付への対応には寄附金控除の趣旨を踏まえた良識ある対応をするように」と注意勧告がなされたぐらいです。

どの地域でも、複数の地域でも、ふるさと納税はすることができる。

これを覚えておいてください。

ふるさと納税は「納税」するわけではない

ふるさと納税 = 地方自治体に対する寄附金

ふるさと納税はあくまでも寄附であり、納税をするわけではありません。

ではなぜ「納税」という名称が使われているのでしょうか?

これは現行のふるさと納税ができあがる前に、自分の住所地の自治体と「ふるさと」の自治体に住民税を分割して納付する方法もあり得るのではないかと議論されていた経緯にも関連します。

しかしながら、

人それぞれに「ふるさと」の定義が異なり、統一することは難しいだろう
現在、行政サービスを受けている自治体に納める金額が減り、行政サービスを受けていない自治体に住民税を払うという、受益と負担の関係が崩れてしまう

という観点から、現行の寄付金控除方式に落ち着き、「納税」という名称だけが残されることとなったのです。

ふるさと納税をすると、ほぼ全額が手元に戻ってくるわけではない

所得税は還付され、個人住民税は来年度分が差し引きされる

ふるさと納税をすると、2,000円を超えた寄附金が手元に還付されると思っている人がいると思います。

しかし、実際に手元にすべての金額が戻ってくるというわけではないので注意が必要です。

どういうことかと言うとまず、仕組みとして「ふるさと納税」をすると、2,000円を超える部分については、一定の上限まで所得税と個人住民税から全額が控除されます。

そして、所得税に関しては還付金としてあなたの手元に戻ってきますが、住民税に関しては来年度の住民税が控除額の分だけ値引きされる(控除される)という形であなたに還元されるのです。

本来支払うべき住民税が安くなるので、実質的には同じことなのですが、現金として手元に戻ってくるわけではないので注意してください。

ちなみに2015年1月~2015年12月にふるさと納税で寄附を行うと、

所得税⇒2016年3月末に還付
住民税⇒2016年度分の住民税が控除(月々均等割り)

という形であなたに還元されます。

16 Comments

マネ

>たった2,000円の負担で、税金が安くなる+>地域の特産品などがもらえるという、まさ=>にノーリスクでハイリターンを得られる制
>度が、ふるさと納税なのです。

「税金が安くなる」をリターンとするのであれば、この場合5万円の負担なのではないでしょうか?

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furutoku編集部

マネさんへ 

コメントありがとうございます!
マネさんがおっしゃるように、たしかに、ここで言う5万円の寄付は一時的な負担となります。

しかし、5万円のうち48,000円は所得税や住民税が戻ってくる(安くなる)ので、最終的には負担は2,000円のみとなります。

ただし、2,000円の負担がかかりますので、まったく「ノーリスク」ではありませんよね。。

記載を訂正させていただきます。コメントありがとうございましたヾ(・∀・)ノ

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K

住宅ローン控除を受けている人と受けていない人ではふるさと納税の限度額は変わりますか?
(ふるさと納税の限度額に住宅ローン控除は含まれますか?)

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furutoku編集部

Kさんへ

コメントありがとうございます~。

そうなんです。
住宅ローン控除を受けている人と、受けていない人とでは限度額は変わってしまいます。
住宅ローン控除を受けていると、限度額は下がってしまうんです。

そのあたり、疑問に思っている方が多いと思いますので、近日中に限度額についてのページに追記いたしますね!v( ̄Д ̄)v イエイ

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マネ

ご返信ありがとうございます。

>しかし、5万円のうち48,000円は所得税や住民税が戻ってくる(安くなる)ので、最終的には負担は2,000円のみとなります。

はい。こちらも理解しておりますし、仰りたいことも理解出来ます。

ノーリスクの部分はあまり気にしておらず、”たった2,000円の負担で、税金が安くなる”この部分の記載方法に違和感を覚えた次第です。
“2,000円の負担”となるのは、5万円寄与し翌年の税金が安くなった”結果”だと思います。(この部分に税金が安くなるというメリットが既に含まれている)
その上で更に税金が安くなると記載があると、メリットだけを重ねて記載し良いイメージだけ先行させている事になってしまいます。

元々の記載に合わせるのであれば
→”たった2,000円の負担で、地域の特産品などがもらえる” が分かりやすい表現なのでは無いでしょうか。
もう少し詳細に記載するのであれば
 →”5万円の寄与を行うことで翌年の税金が安くなり、実質2,000円の負担で地域の特産品などがもらえる” になるかと存じます。

細かい事で恐縮ですが、単純に疑問に思ったのでコメントさせて頂きました。

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furutoku編集部

マネさんへ

なるほど!理解しました。
「たった2,000円の負担で、地域の特産品などがもらえる」の表記のほうがわかりやすいですね。

さっそく調整させていただきます。

このサイトでは「わかりやすさ」に、こだわりを持って運営しておりますので、このようなご意見は大変助かります。ありがとうございます!

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OxO

ふるさと納税について検索するも疑問解決しませんので
質問回答お願いします。
1:無職投資利益得た1000万ではいくらまでふるさと納税できますか。
2:ふるさと納税は一箇所に限度額ありますか、また何箇所までですか。
3:返礼特産品も合計金額など申告義務ありますか。

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furutoku編集部

OxOさんへ
編集部でお答えできる範囲でお答えいたしますね。

1:無職投資利益得た1000万ではいくらまでふるさと納税できますか。
→すみません。ふるさと納税することは可能ですが、具体的な限度額は、編集部でお答えすることはむずかしいです。税務署に相談されると良いかなと思います。無料で相談に乗っていただけると思います。
以下のページから検索できますので、よろしければ検索してみてください。
国税局のホームページ:税務署を調べる
https://www.nta.go.jp/about/organization/access/chizu.htm

2:ふるさと納税は一箇所に限度額ありますか、また何箇所までですか。
→一箇所あたりの限度額はありません。さらに、何箇所までというような限度ありません。

3:返礼特産品も合計金額など申告義務ありますか。
→ふるさと納税すると、自治体から寄付の証明書といったものが届きます。確定申告などでは、その証明書を提出していただければOKです。特産品自体の価格などを申告する必要はないようです。

コメントありがとうございましたヾ(・∀・)ノ

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furutoku編集部

たーさんへ
コメントありがとうございます!
ふるさと納税の具体的なやり方については、現在ページを作成中ですので、よろしければ以下のページを参考にしてみてください。

ふるさと納税の手続き 申し込みから確定申告までを解説!
https://furusatoplus.com/info/002/

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たか

ふるさと納税すると2000円を差し引く以外の本来自分が払うべき来年度住民税が免除になるのですか?寄附金控除ということは、所得−寄附金控除(ふるさと納税)=所得に住民税がかかりますよね?

実質、本来払うべき住民税額−ふるさと納税額=残りの住民税
ということではないということですか?

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furutoku編集部

たかさんへ
コメントありがとうございます!

そうですね。
ふるさと納税の限度額内のであれば、

ふるさと納税すると2000円を差し引く以外の
本来自分が払うべき来年度住民税が減額になります。

たかさんのおっしゃる

本来払うべき住民税額−ふるさと納税額=残りの住民税

で、おおむね合っていると思います。

所得−寄附金控除(ふるさと納税)=課税所得に住民税がかかります。

少し例をあげてご説明いたしますね。

—–

■Aさんが10,000円をふるさと納税(寄付)した場合

【所得税の控除(所得税率が10%の場合)】
(10,000円[ふるさと納税]-2,000円[自己負担分])☓10%[所得税率]=800円
所得税は800円が減額され、確定申告の時に返ってくる。

【住民税の控除(基本分)】
(10,000円[ふるさと納税]-2,000円[自己負担分])☓10%=800円
来年支払う住民税が800円減額される。

【住民税の控除(特例分)】
(10,000円[ふるさと納税]-2,000円[自己負担分])☓(100%-10%[上の基本分]-10%[所得税率])=6,400円
10,000円-2,000円=8,000円
100%-10%-10%=80%
8000円☓80%=6,400円となり
来年支払う住民税が6,400円減額される。

【控除される税金の合計】
800円[所得税]+800円[住民税基本]+6,400円[住民税特例]=8,000円

—–

10,000円寄付して、自己負担分2,000円を引いた8,000円の税金が控除(減額)されました。

なお、この例は、ふるさと納税のしくみをざっくりと理解するための例ですので、細かい数字は考慮しておりませんのでご了承ください。

返信する
たか

わかりやすかったです。ありがとうございます!

ゆうき

とってもわかりやすい解説ありがとうございました!

私は今学生でふるさと納税について調べているのですが、ただ一つどこを調べても所得税についてがよく分かりません…

解説をお願いしてもよろしいでしょうか?

返信する
furutoku編集部

ゆうきさん

コメントありがとうございます!
わかりやすいと言っていただいてうれしいです!

所得税については、まずは所得税が控除(還付)されるのは
平成27年4月1日からはじまった「ふるさと納税ワンストップ特例制度」を
利用しなかった場合のみになります。

「ふるさと納税ワンストップ特例制度」を利用せずにふるさと納税し、
寄附をした翌年の3月15日までに確定申告をした場合にのみ所得税が控除(還付)されます。

■「ふるさと納税ワンストップ特例制度」だと損するの?

所得税が控除されずに、損をするのでは?と思いますよね。
しかし、損はしません。
所得税では控除されずに、その分の全額が、翌年度の住民税から控除されます。

■所得税はいくらぐらい控除されるの?

例えば、年収500万円の独身の方が1万円ふるさと納税した場合、
控除される額は以下の式で計算します。

【所得税の控除(所得税率が10%の場合)】
(10,000円[ふるさと納税]-2,000円[自己負担分])☓10%[所得税率]=800円
所得税は800円が減額され、確定申告の時に返ってくる。

なお、この例は、ふるさと納税のしくみをざっくりと理解するための例です。
細かい数字は考慮しておりませんのでご了承ください。

■所得税の控除するにはどうすればいいの?

先ほども書きましたが、寄附をした翌年の3月15日までに確定申告をする必要があります。
確定申告するときには、寄附した自治体から送られてくる「寄附金受領証明書」、と「マイナンバーカード」と「本人確認の書類」の提示もしくはコピーが必要です。なお、e-Taxで確定申告する場合は、本人確認書類の提示やコピーの添付は必要ありません。

■所得税は、いつ還付されるの?

確定申告をすると、1~2ヶ月後に、確定申告する時に記載した口座に、
所得税の還付金が振り込まれます。

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たかしげ

所得税還付のタイミングは分かりました。
住民税は、いつから控除対象になりますか?
また、どんな方法で昨年度との比較が出来ますか?
住民税決定通知書か何かで確認できらのでしょうか?

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